Министерство финансов Украины обнародовало законопроект, который может существенно изменить правила для ФЛП и компаний на упрощенной системе налогообложения.
Документ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС в случае превышения годового оборота в 1 млн грн.
Проект уже вынесен на общественное обсуждение. Он также является частью обязательств Украины перед Международным валютным фондом.
Что именно предлагают изменить
Согласно инициативе Минфина, с 1 января 2027 года плательщики единого налога 1–3 групп — как ФЛП, так и юридические лица — обязаны будут зарегистрироваться плательщиками НДС, если их оборот за последние 12 месяцев превысил 1 000 000 грн без учета НДС.
Единственное исключение — е-резиденты третьей группы.
При этом учитывать будут не только классические офлайн-продажи. В общий оборот включат также доходы от онлайн-торговли, мобильных приложений, маркетплейсов и цифровых сервисов.
Что изменится для ФЛП после превышения лимита
Для ФЛП третьей группы новые правила фактически означают завершение работы без НДС при больших оборотах. После превышения миллиона применять ставку 5% будет невозможно. Предприниматель обязан будет перейти на модель 3% единого налога плюс НДС.
Заявление о смене ставки необходимо подать до 10 числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Новая ставка начнет действовать с первого числа месяца подачи заявления.
Для ФЛП второй группы ситуация иная. Превышение 1 млн грн не влечет переход на 20% налог с дохода. Единый налог останется фиксированным. Однако после регистрации плательщиком НДС такие предприниматели будут обязаны отдельно начислять 20% НДС, вести соответствующий учет и подавать отчетность.
Фактически НДС не заменяет единый налог, а добавляется к нему. Из-за этого работа на второй группе может стать менее выгодной и подтолкнуть бизнес к переходу на третью группу.
Зачем государство инициирует эти изменения
В Минфине объясняют, что главная цель — выровнять условия для бизнеса, сократить практику искусственного дробления оборотов и увеличить поступления в бюджет. По расчетам ведомства, в 2027 году эти изменения могут принести более 40 млрд грн дополнительных доходов.
Когда новые правила могут заработать
В 2025 году законопроект уже зарегистрировали, а в 2026 году его планируют рассмотреть в Верховной Раде. В случае принятия документа новые правила обязательной регистрации НДС для ФЛП и бизнеса на упрощенной системе начнут действовать с 1 января 2027 года.
Пока решение не является окончательным. Однако законопроект закреплен как структурный маяк в программе сотрудничества с МВФ, что существенно повышает шансы на его принятие.
